informe de auditoría forense pdf

catedral de cusco análisis arquitectura 12 enero, 2023 | 0

Recuperado el 6 de enero de 2015, de http://www.Dialnet.uniroja.es, OCDE. Los auditores fiscales buscan comprobar que los contribuyentes comuniquen correctamente sus obligaciones fiscales. <> 37 0 obj Instrumento de fiscalización. También la CFE (examinador de fraudes), y la CISA (auditor informático). Microsoft® Word para Microsoft 365 Fase IV: Evaluación de los Resultados. Los abogados de ambas partes ofrecen pruebas que descubren o refutan el fraude y determinan los daños sufridos. Informes de auditoría. Informe de auditoría forense en formato word. 85 0 obj #\��7��w��pǑ��S��b�:5�b�f@�k�ο��S�0��F��~��iL~��a�1\��K�e�%(�~�3r(ଚ �/o��}ŜG4s�X��-��O4�_~�� S��G��E�66��|�+��a&��L� �!��deU�q�[��.��u��Q��˯(+;:��O?~��.��͆�x��bFs2+��)�~�Ik�, Hoja de créditos_Trabajo de Investigación. << /Contents 268 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Guía para la redacción de informes de auditoría forense endobj Los señores Enrique Pérez (tesorero) y Gilberto Silva (cobrador) se negaron a firmar el acta de arqueo. 112 45 Veamos a qué nos referimos: nos llama la atención, de manera especial, la mención “que se acredite el cuerpo del delito” aun cuando cla- << /ArtBox [ 0 0 595.28 841.89 ] /BleedBox [ 0 0 595.28 841.89 ] /Contents 86 0 R /CropBox [ 0 0 595.28 841.89 ] /MediaBox [ 0 0 595.28 841.89 ] /Parent 4 0 R /Resources << /ExtGState 87 0 R /Font 88 0 R /ProcSet [ /PDF /Text ] >> /TrimBox [ 0 0 595.28 841.89 ] /Type /Page >> << /Contents 223 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 0000216000 00000 n 0000191300 00000 n Dicha perspectiva plantea a la auditoría forense como una herramienta capaz de adaptarse al entorno de las entidades públicas y privadas para realizar acciones que permitan la predicción, prevención, detección, corrección y comprobación de incumplimientos que puedan redundar o no en delitos fiscales o económicos. 0000001196 00000 n 0000215738 00000 n Ley de Fiscalización y Rendición de cuentas de la Federación. … Por favor, introduzca la dirección de correo electrónico para su cuenta. La auditoría forense como herramienta en la detección de delitos. endobj La lleva a cabo una empresa de contabilidad pública con el fin de proporcionar “comodidad” en relación con los estados financieros de una organización. endobj Websobre las herramientas y usos que son utilizadas en la informática forense para esclarecer “el crimen” de los delitos informáticos. Surgen entonces las siguientes interrogantes: ¿qué elementos integrar en un modelo de auditoría forense para predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales?, ¿qué fases deben incluirse?, ¿qué herramientas y técnicas deben utilizarse? 35 0 obj Asimismo, en el modelo de auditoría forense propuesto se destacan cinco enfoques que se pueden producir a partir de la implementación de instrumentos como las herramientas o técnicas de auditoría forense, pues a través de estos -en este caso de la minería de datos- es posible predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales. WebAuditoría Forense. 13 0 obj HONORABLE CONGRESO DE LA UNIÓN. << /ArtBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /BleedBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Contents 89 0 R /CropBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources << /ColorSpace 90 0 R /ExtGState 91 0 R /Font 92 0 R /ProcSet [ /PDF /ImageC /ImageI /Text ] /XObject 93 0 R >> /TrimBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Type /Page >> 62 0 obj endobj h��W{LSW?�Q{�B)a�b[6w�� endobj endobj El contenido del informe varía según la naturaleza y características del caso. Durante una auditoría forense, un auditor trata de obtener pruebas que podrían utilizarse en los tribunales. Informe de auditoría forense e inclusión de hallazgos..... 105 Tabla 17. endobj 54 0 obj Por ello, en esta guía se resaltan aspectos clave para su redacción. 4- Ausencia de técnicas de control adecuadas 5- Depositar las recaudaciones diarias al día siguiente. Las auditorías forenses suelen ser llevadas a cabo por personas con conocimientos profesionales tanto de contabilidad como de criminología. En esta investigación se propone aplicar la auditoría forense durante el proceso de fiscalización de la AGAFF -aunque se detecte o no un delito como resultado de una auditoría fiscal-para incrementar la eficacia de los procedimientos y de la operación fiscalizadora de este organismo, y lograr que la evidencia obtenida se derive de procedimientos de auditoría especializados que puedan constituir una prueba irrefutable ante un juez y, por ende, puedan serlo también para el contribuyente. (2016b). 17 0 obj PREPARACION DEL INFORME DE AUDITORIA Se recomienda que el informe del auditor se prepare de acuerdo a lo que ... TEMA4.1_B-ELABORACION-DEL-INFORME-DE-AUDITORIA.pdf. endobj El texto y los estados del informe sobre una investigación de auditoria forense deben reunir las siguientes características : El dictamen pericial debe presentarse por escrito. Recuperado el 14 de octubre de 2015, de http://www.asf.gob.mx/uploads/41_Instrumentos_Legales/REGLAMENTO_INTERIOR_DE_LA_ASF_2013.pdf. endobj fight against corruption, 870-Texto del artículo-3040-2-10-20170517.pdf, Facultad de Ciencias Contables y Financieras AREQUIPA- PERÚ, FORENSIC AUDIT WORK FOR CONTROL IN PUBLIC AND PRIVATE SECTOR OF ECUADOR, UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA " LA CONTABILIDAD FORENSE COMO HERRAMIENTA PARA LA PREVENCIÓN DE FRAUDES Y DELITOS FINANCIEROS ECONÓMICOS EN LAS EMPRESAS DE SAN SALVADOR " TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PRESENTADO POR, Gestión del riesgo organizacional de fraude y el rol de Auditoría Interna, The due process and the custody chain against the judicial evidence reported by the forensic auditor, La Auditoria Forense aplicada a diferentes áreas Sección: Tecnologia. la empresa. PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO AMBIENTAL. endobj << /Contents 284 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> << /Contents 197 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Al respecto, algunos autores analizan la aplicación de los términos control, auditoría y fiscalización, entre ellos Lozano (1995), quien identifica el término control como una actividad de comprobación respecto a la actuación del sujeto fiscalizado y de verificación respecto a parámetros tales: como ordenamientos jurídicos, normas institucionales, criterios de legalidad, eficacia, eficiencia, entre otros. Auditoría pública: revista de los Órganos Autónomos de Control Externo, 1(3), 80-85. Fase V: Elaboración de Reportes. 0000005862 00000 n En muchas organizaciones, los miembros del comité de auditoría, el consejo de administración, los propietarios, los gerentes u otras personas en puestos de supervisión tienen una experiencia limitada (si es que la tienen) con otros tipos de auditorías, incluidas las auditorías forenses o internas. endobj Colaborador de www.auditool.org. Cabe precisar que aunque las tres fases propuestas coinciden con las de la auditoría tradicional, difieren en cuanto a la aplicación de instrumentos y enfoques aplicables en cada una de las etapas. y finalmente, se hablará de COVID-2019 como pandemia actual y su impacto en las áres de informática forense y auditoría forense. << /Contents 300 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Realizar actos de fiscalización y 3. El trabajo expone un modelo sobre la base de las fases establecidas para un proceso de auditoría, y emplea para ello la minería de datos. 02 Grd Almacen 2020. El propósito esencial de la auditoría forense detectiva es especificar la ocurrencia de fraudes a través de un análisis técnico e investigaciones de fondo, para poder indicar, entre otros aspectos, los siguientes: • Cuándo ocurrió el fraude • Cómo fue ejecutado • A cuánto ascendió la suma defraudada • Precalificación del tipo de fraude �&1��$�A)MS��'��@��\��$��UV�� ߌ.�^N��rRK��ɧ&a�. Proceso de una Auditoria Forense Generalmente el proceso de realizar una Auditoria Forense se realiza generalmente en 5 fases las cuales se detallan a continuación: Fase I: Planificación. << /Subtype /XML /Type /Metadata /Length 1301 >> 0000006968 00000 n endobj endobj Fase 1: Planificación La primera fase es la planificación de la auditoria. (2012). endobj Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total.© Copyright 2022 Auditool S.A.S, All Rights Reserved, Autorización de Tratamiento de Datos Personales. Web9. << /Contents 288 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 48 0 obj endstream El informe de auditoría forense es el resultado final de la investigación hecha por el auditor. << /Annots [ 117 0 R 118 0 R 119 0 R 120 0 R 121 0 R 122 0 R 123 0 R 124 0 R 125 0 R 126 0 R 127 0 R 128 0 R 129 0 R 130 0 R 131 0 R 132 0 R 133 0 R 134 0 R 135 0 R 136 0 R 137 0 R 138 0 R 139 0 R ] /Contents 140 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Nuestra Escuela de Formación Online para Auditores, brinda programas especializados en las distintas áreas que son de interés para el fortalecimiento y desarrollo de nuevas habilidades para los auditores, permitiéndoles llevar sus conocimientos y formación a otro nivel. Después de exponer los elementos del modelo cabe describir su interacción. This paper helps meet the challenges posed by the country´s growing informal economy. 1.000.000.000 no fueron depositados en la cuenta corriente de la entidad y tampoco se pudo comprobar la existencia física del dinero de la empresa. Kelly Monteza Herrera. Libros Todavía no tienes ningún libro. << /Contents 308 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> << /Contents 247 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 67 0 obj 20 0 obj 3.1.1 Tipos de auditoría 10 3.2.1 Objetivo de la auditoría forense 13 3.2.2 Características de la auditoría forense 14 4. 0000016832 00000 n All rights reserved. AuditX es una herramienta desarrollada en Excel, lo que le permite integrarse de forma natural y perfecta con Microsoft Teams. 0000006994 00000 n endobj stream Bogotá, Colombia: ECOE Ediciones. ¿Cómo se utiliza la auditoría forense? endobj endobj << /Contents 306 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> En el presente documento se explica el tema del fraude y el blanqueo de capitales son actividades ilícitas, con las cuales resulta cada vez más común que el profesional en ciencias contables o auditor se enfrenta, y por lo tanto, se pretende suministrarle distintas técnicas de investigación contable, como lo son: a. Analizar, b. Comparar y c. Examinar Igualmente, se explica la importancia de estudiar detalladamente los Estados Financieros de la empresa, con particular atención en el Estado de Resultado, siendo en éste en donde se recogen las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o blanqueo de capitales. WebDurante la revisión de la documentación correspondiente a la Licitación 001-2004 CMFB, la cual fue convocada por el Colegio Militar Francisco Bolognesi y que fue adjudicada a … AMEZCUA, L. (2016).Auditoría forense. << /Metadata 3 0 R /Pages 4 0 R /Type /Catalog >> 49 0 obj El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad, por lo que, combatir este flagelo se ha convertido en uno de los, gubernamental, y debido a estas crecientes necesidades toma fuerza de nuevo la denominada. Técnico de la Auditoría Superior del Estado de Yucatán. (2013).Un acercamiento a los desarrollos investigativos en la auditoría forense. La auditoría forense puede ser utilizada en el sector público o privado, pues aunque la investigación del modelo se destina a un organismo público como la AGAFF para fiscalizar a los contribuyentes, no limita su aplicación en el sector privado. La auditoría forense es una opción eficaz para enfrentar los retos actuales de los gobiernos, organismos y entidades ante actividades ilegales como delitos económicos, fraudes, corrupción, falsificaciones, entre otras. 65 0 obj 2021-09-16T16:23:17-05:00 Alumno de VIII de la facultad de Ciencias Contables, Informe de Auditoria Forense Máxima autoridad de la Empresa Perfecta S.A El 05 de marzo de 2013 la empresa Perfecta S.A nos contrata para proceder a realizar el proceso de auditoria en el Departamento de Tesoreria, específicamente se verifica la caja y la integridad de los valores y recaudaciones A continuación se presentan los resultados del trabajo realizado: Detalle de la tarea realizada Monto 1- Verificación de los saldos según Saldo planilla s/de planilla: Gs recaudación 2- Realización de arqueo de Caja Total fondo arqueado: Gs. 2060 – Informe a la alta dirección y al Consejo El director ejecutivo de auditoría debe informar periódicamente a la alta dirección y al Consejo sobre la actividad de auditoría interna en lo referido al propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su … Serie "Mejores Políticas" México. Me llamo Pascual Alcázar Julián 903 0 obj <>/Filter/FlateDecode/ID[<8DE6A320623E2890BAAF16A0560F57F0><75AB88F061131B45A26CDFC3406209CE>]/Index[887 30]/Info 886 0 R/Length 91/Prev 843599/Root 888 0 R/Size 917/Type/XRef/W[1 3 1]>>stream endobj << /Contents 302 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 55 0 obj 2 0 obj << /Contents 298 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Los resultados de la auditoría administrativa se deben presentar en un informe detallado. 24 0 obj Código Fiscal de la Federación. ARANDA, Y. y SOTOLONGO, A. Recuperado el 4 de septiembre de 2015, de http://www.asf.gob.mx/uploads/61_Publicaciones_tecnicas/Revista_Tecnica_3.pdf. y redacto para el sitio TuInforme.top. Este trabajo contribuye a enfrentar el reto que representa para el país, el tamaño alcanzado por la economía informal. 0000007902 00000 n 27 0 obj Finalmente, se desarrolla un caso práctica como un ejemplo de la aplicación de este tipo de análisis, con el fin de determinar y probar, como un negocio es utilizado para ocultar el delito de blanqueo de capitales. << /Contents 195 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIÓN F._____ F._____ Supervisor de Auditoría Jefe de Equipo 10. xڤT[L[�s��,��J1-E�|+��X (�:�b��!E�b1�(��Z�֠|��\ӢA�nUBn�$�=sf�Ԅ?w3ә��:� @�/$�X%`��(�6�[*ܠʹ�˾��]P��sѯ){��' �?u��5DA��2�%�[��o��;u��oda��.��3�O��Lw�-yW]�}ƭ�r�ML�`��9�*0�:]��[A�E��=��M��K��לҽ�$ς� <> 0 0 Comentarios Inicia sesión ( Iniciar sesión) o regístrate ( Registrarse) para publicar comentarios. Webrá exhibirse a requerimiento de la autoridad fiscal.1 El informe de auditoría forense puede ser la diferencia entre acreditar las conductas o hechos antijurídicos e irregulares o no hacerlo. Si comparamos esto con la definición de una auditoría, veremos una gran diferencia entre ambas. (2015). endobj << /Contents 221 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Estas auditorías, además de detectar los problemas, pueden ser una vía para predecir o prevenir comportamientos y recomendar acciones a las entidades o contribuyentes. %%EOF << /Contents 184 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 75 0 obj Para descargar el documento es necesario contar con la Membresía Auditool que te dará acceso a todos los recursos. Centro Universitario del Sur de la Universidad de Guadalajara, Jalisco, México/Facultad de Contabilidad y Administración de la Universidad de Colima, Colima, México. WebLa Firma Auditora se compromete a realizar los informes que soliciten las entidades de control como: Superintendencia de Compañías, Servicio de Rentas Internas. Web•Valorar la utilidad de la auditoría forense como herramienta idónea para mejorar la gestión de las instituciones públicas. Carlos Mauricio De la Torre Lascano, Gustavo Caceres, Escándalos empresariales y contaduría públia, CAPITULO IV. El proceso de una auditoría forense es similar al de una auditoría financiera normal -planificación, recopilación de pruebas, redacción de un informe- con el paso adicional de una posible comparecencia ante el tribunal. 51 0 obj endobj 1 0 obj 1.000.000.000 6- Cálculo de la prueba cuadrática de caja del Saldo según periodo 01/01/12 al 05/03/13 planilla de recaudación Gs: 1.440.000.000 7- Cálculo de la prueba cuadrática de caja del Diferencia periodo 01/01/13 al 05/03/13 detectada (faltante): Gs. El contenido de la labor fiscalizadora de la ASF se ve plasmado en los informes de auditoría, que son presentados a la H. Cámara de Diputados como resultado de la revisión que se hace de la Cuenta Pública cada año. 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful. 79 0 obj WebAUDITORIA FORENSE INFORME DE AUDITORIA Antecedentes: El señor Antonio Reyes Martínez ha sido vinculado al proceso penal Nª 666, y se comprueba que es socio de la … 71 0 obj 82 0 obj En él debe estar claramente: La descripción de los hechos, objeto del peritazgo y deben distinguirse de los pronósticos o conjeturas Las operaciones técnicas realizadas. endobj << /Contents 296 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Esta nueva sección brinda a las organizaciones y auditores herramientas para la prevención, detección y reporte del fraude, que han sido diseñadas bajo lineamientos internacionales, para fortalecer la investigación y respuesta de las organizaciones frente a este delito. ¿Qué es una auditoría forense? Integración de los algoritmos de minería de datos 1R, PRISM e ID3 a Postgre SQL. | Marco conceptual Permitirá al lector conocer los conceptos básicos para entender el tema objeto de esta investigación. El auditor debe evaluar las posibles causas del riesgo tributario o fiscal para elaborar una tipología de causas, tales como: la omisión en el pago de impuestos, errores o irregularidades que afectan fiscalmente al contribuyente, deficiencias en los controles internos, entre otras. endobj endobj 81 0 obj 21 0 obj endobj Recuperado el 8 de enero de 2016, de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm, LOZANO, M. J. 0000170614 00000 n << /Contents 227 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> x��ZK��6��.jZ|H� �>��6ͺ�!�A��[��r��C�[O��$o7&��Mz/+S��8�o�3��ٺZ�eӊ��l�!��Iy�n�n�W8�}��E4�?�8#I��Ϳu�� )��I�7�f�1I2��0ˈrxC2�2Y�s/n�o��dn~�ͯ��#��+��^g��Y7ZETH�xJcn��c#W7d�X��ʕ{M�˲ %�� 73 0 obj << /Contents 304 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> se comprobará la aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría forense; además, de describir el fenómeno, busca la explicación del comportamiento de las variables. << /Contents 292 0 R /MediaBox [ 0 0 841.92 595.32 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. "Soy un emprendedor probado con más de 5 años de experiencia en la construcción de negocios online y ayudo a muchos otros emprendedores, influencers y empresas a aprovechar la tecnología para aumentar sus beneficios. << /Contents 215 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> endobj pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las cortes de justicia, con el propósito de. endobj Actualmente, se vienen desarrollando importantes, esfuerzos mediante auditorías de cumplimiento y auditorías integrales que deben ser reforzadas con, económicos y financieros, como la corrupción administrativa, el fraude corporativo, el fraude, la corrupción y asociados al lavado de activos justifican el papel de auditoría forense en, donde fortalece y obliga a los profesionales a desarrollar propuestas innovadoras, que ayuden al, auditor forense a manifestar su informe con elevado nivel de seguridad, de tal forma que sea un, elemento valioso para prevenir y detectar el lavado de activos. Informe Preparación medios de cultivo; Foro Humanismo 1 B 1 - Nota: 10; Plani 3 RED La historia de mi mundo 21-22; ... Pdf-ejercicios-resueltos-propiedades-coligativas compress; 8. 112 0 obj <> endobj En la planificación se hicieron las siguientes actividades: Detalle de la tarea realizada Realizar la conclusion. Análisis multivariante(5ª. Mencione los requisitos del informe de Auditoria Forense. << /Contents 225 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Personal capacitado para la aplicación de auditoría forense ..... 109 Tabla 19. jhon alexander mendoza. GS 1.000.000.000 5- Control de las facturas emitidas a clientes cuyas Total no cobranzas no fueron ingresados al patrimonio de ingresado: Gs. En tal sentido, las administraciones tributarias deben plantearse algunas interrogantes: ¿cómo seleccionar a los contribuyentes y qué métodos de revisión eficaces utilizar? 2 0 obj Por último, para este momento en que la investigación no culmina, de forma exploratoria se proponen las siguientes variables: alteración u omisión de registros contables, así como transacciones comerciales y apropiación indebida de estas últimas. 59 0 obj Guía del ciudadano. la implementación de la auditoría forense como mecanismo de prevención contra la administración de fraudes en la creación de una obra, es por esto que se ofrece utilizar. WebAuditoría Forense Subido por Jonathan Vera Año académico 2022/2023 ¿Ha sido útil? El propósito es diseñar un modelo de auditoría forense que complemente el proceso actual de la operación fiscalizadora de la AGAFF para predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales en que incurren algunos contribuyentes, y de esta forma incremente su eficacia, sin que sea necesario que exista un delito para aplicarla, es decir, sea implementada dicha auditoría durante el desarrollo del acto de fiscalización. Webdel punto de vista que la Auditoría, es una actividad forense, es decir va contra a revisión de lo que ya se realizó, lo que ya se ejecutó en los diferentes entes obligados a los mismo y siempre es más difícil revisar lo que se está haciendo, Webel informe de auditoría forense, sobre los estados financieros individuales adjuntos de. (Guía). Presentan sus conclusiones al cliente y al tribunal si el caso llega a juicio. 77 0 obj 14 0 obj endobj << /Annots [ 167 0 R 168 0 R 169 0 R 170 0 R 171 0 R 172 0 R 173 0 R 174 0 R 175 0 R 176 0 R 177 0 R 178 0 R 179 0 R 180 0 R 181 0 R ] /Contents 182 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> << /Contents 278 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 0000003695 00000 n To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. << /Contents 193 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 0000006339 00000 n Para ello, el modelo de auditoría forense propuesto agrupa los siguientes elementos: instrumentos (las herramientas o técnicas de auditoría forense), el o los enfoques (de aplicación de los instrumentos como: predecir, prevenir, detectar y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales), fases (planificación, desarrollo e informe) y los efectos (que se traducen en acciones para predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales) (ver tabla de la matriz del modelo). 56 0 obj << /Contents 255 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> 52 0 obj Recuperado el 4 de septiembre de 2015, de http://www.asf.gob.mx/uploads/160_ciudadania/LCiudadano_web.pdf, ASF (AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN). ).Madrid, España: Prentice Hall. En esta sección encuentras una Metodología fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad emitidas por la IFAC, que guía al auditor en el paso a paso para la ejecución de una auditoría de estados financieros, con herramientas que le ayudan a realizar de manera más eficiente y práctica su trabajo. Otros estudiantes también vieron 338716987 capitulo 4 termodinamica Resuelto Cuestionario Sistema Reproductor Femenino Biologia 3 BGU - libro 0000021286 00000 n WebInforme de Auditoria Forense Máxima autoridad de la Empresa Perfecta S.A El 05 de marzo de 2013 la empresa Perfecta S.A nos contrata para proceder a realizar el proceso … endobj Actualmente, se vienen desarrollando importantes. México. 0000017701 00000 n El contenido del informe varía según la naturaleza y características del caso. La auditoría forense es una auditoría especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en, comprobar delitos o dirimir disputas legales. LIZARASO HUAMAN FILIO ESTEBAN 0000009206 00000 n 1.000.000.000 Al finalizar el acta de arqueo de caja se procedió a la firma del mismo. En primer lugar, en la fase de planificación se conocen y analizan los eventos, transacciones o prácticas que puedan influir significativamente en los estados financieros del contribuyente, y la información que se obtiene a través de las bases de datos institucionales, captadas de terceros relacionados, así como la proporcionada por este a través de declaraciones y datos informativos sobre el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, además, el conocimiento del contribuyente deberá abarcar la de sus objetivos, estrategias y procesos. Auditoría Forense (Cano C & Lugo C, 2009). WebInforme de Auditoria Forense Mxima autoridad de la Empresa Perfecta S.A El 05 de marzo de 2013 la empresa Perfecta S.A nos contrata para proceder a realizar el proceso de … Comunicación de hallazgos. Planear y programar actos de fiscalización, 2. << /Contents 294 0 R /MediaBox [ 0 0 595.32 841.92 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> endobj Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. 78 0 obj 0000008015 00000 n © Copyright 2022 Auditool S.A.S, All Rights Reserved. En tal sentido, Buchahin (2012) argumenta que en el contexto de la facultad de fiscalización de la Auditoría Superior de Federación (ASF), establecida en el artículo 1 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación Honorable Congreso de la Unión (2016b), se puede considerar que la auditoría forense tiene como finalidad: la revisión de los procesos, hechos y evidencias para la detección o investigación de actos u omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita con el propósito de documentar, con pruebas válidas y suficientes, las conclusiones derivadas de los hallazgos, mediante la aplicación de técnicas de investigación especializadas. 53 0 obj << /Contents 253 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> [email protected] 15 0 obj Hoboken, New Jersey: Wiley. 0000013364 00000 n Danitza Choquehuanca Apaza. La metodología que se utilizó para la aplicación de la auditoría forense, es Desde el punto de vista conceptual Arbeláez, Correa y Silva (2013, p. 227) definen la auditoría forense como "una herramienta de gran ayuda para detectar y judicializar fraudes y delitos de tipo económico, financiero, contable y legal dentro de las empresas" de ahí que se proponga para detectar algún incumplimiento fiscal que pueda o no constituir un delito, es decir, como instrumento de fiscalización de la AGAFF. 64 0 obj �4� Cuando se trata de auditar su organización, muchos piensan que es simplemente un requisito financiero … Para identificar los elementos componentes del modelo propuesto se analizó la literatura sobre el tema, y se triangularon diversas teorías propuestas por autores y organizaciones, corroboradas entre sí. startxref 0000012547 00000 n 16 0 obj 0000018637 00000 n 0000014247 00000 n Otro término para la auditoría forense es el de contabilidad forense. endobj Studylists Todavía no tienes ninguna Studylists. 2. 63 0 obj << /Contents 249 0 R /MediaBox [ 0 0 612.12 792.12 ] /Parent 4 0 R /Resources <> /Type /Page >> Por su parte, el enfoque de comprobación figura al recabarse la evidencia de auditoría que soporta la omisión detectada: registros contables, facturas o notas, pruebas digitales, información recabada del cliente, entre otros, y como efecto las acciones efectuadas por la autoridad, tendientes a soportar documental y digitalmente la irregularidad u omisión detectada que corresponde a la evidencia de auditoría. TIPOS O CLASES DE FRAUDE 17 4.1.1 Informes financieros fraudulentos 17 4.1.2 Malversación de activos 18 4.1.3 Fraude corporativo 18 4.1.4 Fraude laboral (ocupacional). <>/Metadata 1618 0 R/ViewerPreferences 1619 0 R>> 43 0 obj Ante el manejo de grandes volúmenes de información que obligan al contribuyente a hacer uso de tecnologías para su adecuado procesamiento y fácil presentación se recomienda la aplicación de minería de datos.

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